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목차
- 종합소득세(종소세)란
- 신고대상 및 제외대상
- 직장인 종소세 신고대상
- 소득 분류 및 신고대상 기준
- 종소세 산출흐름도
- 마무리
- 함께 보면 유용한 글모음↓
종합소득세(종소세)란
5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 종합소득세란 1년 동안의 사업 활동을 통해 얻게 된 이자, 배당, 사업, 근로, 연금소득 등 이들을 종합해 세금을 납부하는 것을 말합니다. 간단히 '종소세'라고 말하며, 매월 5월 1일부터 ~5월 31일까지 자진신고 및 납부를 해야하는데 신고 및 납부를 하지 않을 경우, 세액공제 및 감면을 받지 못하고 가산세를 부담하게 됩니다.
■ 종합소득세 신고기간
매년 5월1일 ~ 5월 31일까지 홈택스에 자진신고 및 납부
종합소득세 신고 대상과 제외대상
직장인은 주로 연초에 연말정산을 통해 세금을 납부하지만, 자영업자, 개인사업자, 프리랜서, 그리고 월급 이외의 소득이 발생한 직장인의 경우 종소세의 신고대상입니다. 신고대상과 제외대상을 명확하게 안내드리면 다음과 같습니다.
| 신고대상 | 신고 제외대상 |
| 1. 자영업자 2. 개인사업자 3. 프리랜서 4. 월급이외의 소득이 있는 직장인 |
1. 근로소득만 있는 연말정산 대상자(직장인) 2. 직전 과세기간 수입이 7500만원 미만인 경우 3. 퇴직소득과, 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우 4. 비과세, 분리과세되는 소득만 있는 경우 5. 연300만원 이하 기타소득이 있는 자 |
직장인이 종합소득세 신고해야 하는 경우
요즘 직장인들의 경우 월급 외 부가적으로 수입을 얻는 경우가 증가해 월급 외에 별도 수입을 얻는 경우가 많은데요. 이럴 경우 별도 수입분에 대해서 종소세를 신고해야 합니다.
1. 강의나 인세를 받는 경우
2. 부업을 통한 수익이 있는 경우 (ex 유튜브, 블로그 그 외 SNS 활동 수익)
3. 부동산 임대 소득
4. 금융소득 연간 2천만 원 초과하는 경우
5. 연말정산 시 누락된 서류가 있을 경우
종합소득세 신고대상 소득기준
종소세의 신고대상은 일정 소득 이상인 경우에만 신고를 하게 되는데요. 소득의 종류는 총 6가지로 분류되며, 이들을 다 합해서 종합소득이라고 부릅니다. 금융소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득이 있으며 여기에 소득공제 분과 세율을 계산하면 종합소득세액이 계산됩니다.
| 구분 | 내용 |
| 금융소득 (이자,배당소득) |
이자+배당 소득이 연 2천만원 초과 시 |
| 사업소득 (부동산 임대 등) |
전체소득 신고대상 |
| 근로소득 | 전체소득 신고대상 (단, 근로소득만 있는 경우 연말정산 신고) |
| 연금소득 | 사적연금 1,200만원 초과 시 |
| 기타소득 | 300만원 초과 시 경품, 이벤트 당첨시 제세공과금 강연료나 인세를 받을 경우 주식을 빌려줘서 수수료를 받은 대차수수료 |
종합소득세 세액 산출 흐름도
세금의 용어상 헷갈리거나 어려운 용어들이 많아 처음 종합소득세 신고하는 분들에게는 다소 어렵게 느껴질 수 있는데 아래 종합소득세액을 산출하는 흐름도를 보시면 이해가 쉬우실 거예요. 그리고 홈택스를 통해 해당하는 금액만 입력하면 알아서 계산해주기 때문에 어렵지 않습니다.
| 종합소득세 산출 흐름도 | ||
| 종합소득금액 | 금융소득(이자+배당)+사업소득+근로소득+연금소득+기타소득 | |
| - | 소득공제 | 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등 |
| = | 종합소득과세표준 | 종합소득금액 - 소득공제금액 |
| X | 종합소득세율 | 6~42% 적용 후 - 누진공제금액 |
| = | 산출세액 | 종합소득과세표준액 X 종합소득세율 |
| - | 세액공제/세액감면 | 특별세액공제, 기장세액공제, 근로소득세액공제 등 |
| + | 가산세 | 무신고가산세, 납부지연가산세, 증빙불비가산세 등 |
| - | 기납부세액 | 중간예납세액, 수시부과세액, 원천징수세액 |
| 최종 납부(환급)할 세액 | ||
더 자세한 종합소득세 산출 흐름도에 관해서는 아래 풀버전으로 제시되어 있으니 한번 체크해보시기 바랍니다.
마무리
오늘은 초보자도 쉽게 따라 하는 종합소득세 1 편 격인 종합소득세 정의, 종합소득세 신고대상, 종합소득세 신고제외대상, 종합소득세 신고소득기준, 종합소득세 산출 흐름도에 관해 살펴보았는데요. 다음엔 좀 더 구체적으로 들어가서 종합소득 과세표준, 종합소득세 세율, 절세방법에 대해서도 알아보겠습니다.
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